美股遗产税》投资人如何预先安排，让家人取回海外遗产？

很多投资人会开设海外券商来买卖美股，因为资金不是在国内，所以投资人会面临过世后，家人该如何取回海外遗产的问题。

这篇文章会以非美国税务居民(也就是：没有住在美国的非美国人)来说明，
投资人如何做自己过世后的海外遗产规划，让家人能顺利取回海外遗产，海外券商则会以目前台湾人最常使用的Firstrade(第一证券)为例。

• 投资人要如何预先安排自己的海外资产？
• 投资人过世，家属要如何拿到遗产？
• 投资美股的海外遗产税，要如何计算？
• 有4种账户可以预先解决美股遗产继承的税务问题
• 复委托就不用缴遗产税吗？IRS的官方规定
• 有可能避开美国联邦遗产税吗？3个注意事项
• 美股投资 海外遗产税务事前建议

投资人要如何预先安排自己的海外资产？

以下市场先生会以放在美股券商中的美股资产为主，
海外资产处理有几个大原则：

1. 厘清自己的身份

要厘清自己是什么样的身份，并告诉家属(继承人)，主要区分成：

• 美国税务居民(Resident alien)
• 非美国税务居民(Non-Resident alien)

以一般的台湾投资人来说(不是美国人、没有绿卡、没有居住在美国)，都是属于非美国税务居民(Non-Resident alien)，也是这篇文章主要说明的对象。

提醒：身份不同，遗产税额及免税额的规定也不同，如果不确定自己的身份，可向相关专业的律师或会计师咨询。

2. 了解遗产税与赠与税(遗产税英文：estate tax、遗产及赠与税英文：estate and gift tax)

美国政府会对持有美国公司股票的人课遗产税和赠与税，
无论你是用美股券商或台湾券商复委托，都要负担这些税费，底下会有相关介绍。
(注册于非美国的券商平台规则就有待厘清)

补充：
股票属于课税范围，那在美股券商中没买股票的现金，算遗产税课税范围吗？
问了两家海外券商Firstrade及IB的客服之后，回复都是：请去咨询税务相关的专业人士。
理论上不算，因为非美国人遗产税计算范围只包括不动产、有形资产及股票，现金理论上不包含在内，但这点市场先生并无法确定，未来有查到正确信息再补充。

3. 决定海外账户处理方式

常见的方式是继承账户中的资产，包括账户中的股票及现金。

要注意的是，根据你使用的海外投资管道(美股券商、台湾券商复委托、海外银行等等)不同，他们会有各自的内规，处理流程各不相同，有些甚至可能帮你规避掉税务问题，这点建议跟自己的交易机构做确认。

以美股券商Firstrade为例，如果你是美国税务居民，可在账户中设定受益人(beneficiary)，详情请参考Firstrade官方说明。
但如果你是非美国税务居民，官网就没有写怎么做，询问Firstrade客服海外遗产继承的结果，得到的回复如下：

Firstrade客服对于投资人死亡，遗产继承问题的回复：

如果投资人身故，Firstrade会依照投资人户籍国家的继承法，请合法继承人提供死亡证明、财产判决书等文件，寄到，合法继承人同时也需要开设继承人账户(Estate Account)，账户设立成功之后，会进行第一证券账户间的资产转移(Internal Transfer)，将身故的投资人账户资产转入继承人账户中，并由继承人处置。

4. 告诉家属(继承人)需要填写什么文件

提前告诉家属(继承人)自己过世后，需要缴交什么文件给哪个单位，让家属有基本的认知，底下也会带到文件的说明。

投资人过世，家属要如何拿到遗产？

由于市场先生不是税务律师，也没有亲自执行申请过，以下是就我查询到的数据整理分享给大家，我想实际执行上还是有许多细节，如果金额较大，实务上建议找相关领域的律师协助处理。

如果投资人过世，让家人取得遗产的流程如下：

1. 你的家人需要知道你有遗产在海外，如果家人都不知道你有哪些资产放在哪，那自然也很难去调查。

2. 如果家人知道资产在哪，而且有权限转移的话，就可以自己去转移你的财产，这当然是最方便的事，因为国外机构并不知道账户本人是否已死亡。

但如果这步骤没办法进行，也许是家人不知道你的账户，或者知道了也无法汇回，那就要走到下一步去申请转移。

3. 申请资产转移，以股票来说，区分成用继承人的账户继承这些资产，或是变现取回。无论是哪一种，理论上都需要先缴交遗产税及赠与税 (这是理论上，实际请询问这些券商或银行，各家规定不同) ，才能进行下一步。

进行下一步之前，务必先与券商或银行这些保管机构接洽，确认他们的处理流程，而不是先找美国国税局IRS。

4. 遗产税与赠与税的申报，如果资产超过6万美元免税额度，就需要填写美国国税局IRS的表格：

按照美国遗产税法需要缴税的情况，美国法规规定是投资人的死亡日期后9个月内，家属需缴交一些文件给美国国税局，包含：遗产税申请表格 706-NA、遗嘱副本、死亡证明副本，如果有持有死者公司的股票，也必须附上关于公司的相关数据给美国国税局，可参考美国国税局说明–>Attachments字段。

家属如果觉得9个月太赶，可以申请延长时间 (填写4768 表格，自动延长6个月)。

目前我不确定是否有代理机构可以协助这个流程。

5. 缴付税金，取得相关证明后，即可向相关机构要求退回财产。

投资美股的海外遗产税，要如何计算？

投资美股时，如果个人身故，家属可以提出申请领回美股的资金，
依据美国税法规定，非美国税务居民的话，遗产税(Federal estate tax)的免税额(The exemption)为6万美金(约180万台币)，如果你是美国税务居民身分的话，免税额会高出非常非常多(免税额是 1206 万美元，已婚的话是2412 万美元，此为2022年公布数据)。

超过的部分会采用累进税率，目前是18%～40%，税率与免税额度每过一段时间都会调整 (例如我几年前查询的税率最高只有到35%，近年政策变动又往上调升)。

非美国税务居民的遗产税 免税额 与 税率 计算：

• 非美国公民会被记入遗产税的内容包括：位于美国的不动产与有形资产、在美国发行的股票(无论是否透过美股券商购买)
• 2021年非美国税务居民遗产税免税额：60,000美元
• 遗产税税率：累进制计算，目前最低为18%，最高为40%。

补充：不是在美国发行的股票，像是台湾公司在美国上市的股票(ADR)，就不需要缴美国遗产税。

超过60,000美元的部分，需依照遗产税税率级距计算税额，如下(累进税率计算表格，2022更新)：

2022美国遗产税税率 (累进税率表格)
应税金额范围下限 Lower limit	应税金额范围上限 Upper limit	初始税金 Initial taxation	超出部分税率 Further taxation
0	$10,000	$0	18% of the amount
$10,000	$20,000	$1,800	20% of the excess
$20,000	$40,000	$3,800	22% of the excess
$40,000	$60,000	$8,200	24% of the excess
$60,000	$80,000	$13,000	26% of the excess
$80,000	$100,000	$18,200	28% of the excess
$100,000	$150,000	$23,800	30% of the excess
$150,000	$250,000	$38,800	32% of the excess
$250,000	$500,000	$70,800	34% of the excess
$500,000	$750,000	$155,800	37% of the excess
$750,000	$1,000,000	$248,300	39% of the excess
$1,000,000	and over	$345,800	40% of the excess
此数据为2022年之查询到目前试用的税率级距 税率与免税额会随时间调整，须以美国政府最新公告为准。 单位: USD 整理：Mr.Market 市场先生

累进税率为了计算方便，通常会帮你算好表格，只要按照表格加总即可，
这累进税率的计算方式跟台湾的综合所得税计算上是一样的。

举个例子，假设扣除免税额60,000美元后，应税金额是30万美元：

1. 应税金额30万美元属于 25万~50万美元级距，初始税金是70,800美元
2. 应税金额30万美元－应税金额范围下限25万美元=5万美元，这5万美元对应级距上的「超出部分税率」为34%，5万×34%=17,000，所以这5万要被课17,000美元的税金
3. 总计遗产税税金 =  初始税金70,800+超出部分税金17,000 = 87,800美元

基本上，免税额只有少少的6万美元，而且只要超过100万美元，就开始会被算到40%的税率级距，这税率非常的高且不友善，虽然麻烦且税率高，至少不是拿不回来。

但对于投资资产金额高的人来说，
以下市场先生也有提供一些方法，可以回避遗产税问题。

有4种账户可以预先解决美股遗产继承的税务问题

谈完上述申请遗产的步骤，相信对于许多台湾人来说，应该都不想去走这个复杂的流程，也不会想被课高额的遗产税。

以下提供的是市场先生认为事先可以先做的准备，让后续遇到的问题减到最少。
按照方便性和节税可能的顺序依序如下：

1. 使用联名账户做投资

联名账户通常是夫妻联名，有些则是包含儿女，可以多人共为账户持有人。

联名账户优点：税务与继承问题好解决

• 其中一人遇到意外时其他人仍可以继续操作账户，由于共为所有权人，因此无遗产税或继承赠与的问题。
• 联名账户中每个人都可以汇回资金，所以也没有汇款问题。

联名账户缺点：选择少、遇纷争时麻烦

• 当联名账户共同持有人遇到财务纷争时，联名账户的钱会比较难分清楚。
• 尽管机率很小，但联名账户持有人同时遭遇意外时，其他继承人仍需要处理遗产税问题。
• 台湾人能使用支持联名账户的券商比较少。

补充：如果你是非美国税务公民，目前唯一可申请国际联名账户的美国券商是IB(Interactive Brokers)，Firstrade是无法申请的。

2. 使用公司户作为投资账户

注册股票券商时，是可以用公司为名义来注册一个账户的，账户实质拥有人就是公司的股东，而股权转移实际上会比个人资产转移更加简便。

公司户优点：税务与继承问题好解决

• 其中一人遇到意外时其他人仍可以继续操作账户，公司户为股东所共有，因此无遗产税或继承赠与的问题。
• 公司户不需要一开始就转移所有权，即便过世后再转移多数股权也可以，在法定控制权上较简单。

公司户缺点：成本较高、选择少

• 支持非美国公司户开户的券商比较少，有些并不支持用台湾的公司户开户，一般听到比较多是用香港、新加坡或开曼群岛的境外公司户。
• 公司户每年至少有台币数万到十多万的维护成本，包含会计、注册等事务，通常资金有一定规模以上才会用此方式操作。
• 公司户在投资交易与股利的税务上，通常与个人不同。

3. 使用券商发行的debt card消费

debt card可以不记名的情况下，直接刷卡消费花掉美股账户中的资金，以及支持在海外提款机小额领出。
除了减少汇款往来的麻烦，其实这也是把钱领出来的一种方式，前提是金额不大，否则可能领不完。

debt card优点：家人可以用卡片取款、消费

• 无须动用汇回或处理税务，即可取出资金。

debt card缺点：资金大不好处理

• 如果你资产规模很大，那用卡片无论消费或提领，显然都不是非常好的转移方式。

4. 用台湾券商复委托就不会被课税？这属于灰色地带

在台湾的股票券商有一个说法，是用复委托就不会被课税。
但就美国的税法规定，无论是否是复委托，持有美股就是要缴遗产税的，所以坊间说复委托不用缴遗产税推测属于私下操作，目前并没有看到比较官方正式的文件说明为何复委托不用缴美国遗产税(我猜有也不会/不能写出来，建议大家私下自己问券商)。

复委托优点：有可能不用缴遗产税

• 处理的窗口在台湾，对家属比较简单，投资资产不必汇到海外。
• 有可能不用缴遗产税，目前许多台湾券商非正式的说法是如此。

复委托缺点：成本高、可能还是有美国的遗产税

• 复委托成本普遍还是比较高一点。
• 根据美国国税局IRS规定，无论持股人是在哪里买股票，只要持有美国公司股票，就会有遗产税。目前不用缴遗产税只是流传的说法，还没有看到比较正式的法规资料确认。

高资产人士的处理方式：
透过私人银行、信托、家族办公室等方式去投资，这类方法门坎、成本都比较高，但都可以避开遗产税问题。不过这属于另一个议题，未来会在其他的教学文章再讨论这些管道。

复委托就不用缴遗产税吗？IRS的官方规定

在美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)的网站有提到一段，
是关于哪些资产会计入需要课遗产税，除了在美国的不动产和有形资产以外，还有以下这段：

翻译意思是：根据美国法律或根据美国法律组建的公司股票，即使非美国税务居民”在国外”持有持股凭证(certificates)或以被代理人的名义注册持股凭证。

简单来说，你买的是美股，那美国政府就有权课遗产税，这点无论你用美股券商或台湾券商复委托都一样，都要被美国政府课税。

所以复委托买美股，一样会遇到遗产税问题。

当然，也有些类似的金融商品可以规避掉美股这一项，例如基金、CFDs、期货，理应当都不会被算在美国股票的范围内。

IRS是这样规定的，但实际上券商会按法规执行吗？

就目前查到一些资料，台湾的券商有提到复委托会协助继承人移转资产，听起来也合理，因为美国那边也不会知道实际状况，中间就有操作空间。

例如，家人可以在美国政府不知道投资人已死亡的状况下，自行卖掉或转移复委托的股票，这样从结果来看就不算是持有美股。

换句话说，规定是规定，但实际上中间也许有说不清的操作空间（字面上的意思，至少我查数据过程就真的没有人把这件事说清楚，也没有查到属于复委托券商官方法令公告，都是私下的说法）。

就算是最坏的情况，复委托还是有个好处，在于资产转移时窗口是台湾，可以接洽台湾的窗口代为处理遗产税。

（关于复委托实际上到底可不可以完全避开美国遗产税？怎么避开？是合法的避开还是券商自行操作？这点我并不确定，有经验的人可以留言和我分享）。

有可能避开美国联邦遗产税吗？3个注意事项

除非你主动申报，不然美国国税局并不会知道另一个国家的某个人何时何地已经死亡…恩，应该不用讲得更明白吧？

换句话说，如果在申报之前，家属有办法自行转移账户中的资产回本国，或汇到其他账户中，那就有可能可以避开遗产税问题。
（如果你有美国公民身分就不建议这样做，因为美国公民本来免税额就很高）

但转移别人券商账户的资金其实没这么容易，这里要注意几点：

1. 美股券商账户要汇出，只能汇回本人的账户，如果金额较大，有可能会电话做确认。

所以家属如果接到电话但无法回答问题，很可能有出金失败的情况。
要注意因为有国际反洗钱防治法，钱是不能直接汇到另一人账户名下的，资金只能在同名字的人账户间往来，这样其实也比较安全。

建议方法：平常就让关系密切的家人了解你的投资账户状况。

2. 假如投资人已经死亡，他台湾的银行账户通常会被冻结，国外款项汇回也会被银行所限制。

所以通常处理必须要在账户被冻结之前，这点在台湾其实比较难处理，
运用一些国外的银行、网络银行也可能是好方法，弹性较大，前提是券商支持这些银行的服务。

建议方法：平常就让关系密切的家人了解你的投资账户状况，或者有国外银行、或使用的券商支持网络银行。

3. 美股券商大多有例行操作要做，例如如果账户一直不登入，那可能几年后资产会被冻结充公。

例行操作包含登入、W8Ben表格更新等等。
各家券商都有明定，如果账号多年都没有活动，账户资产是可能被冻结充公的，到时要再拿回来又要去跟州政府申请，很麻烦。

换句话说，如果家人不知道有这账户，那这笔资产真的可能会被吃掉。

以Firstrade为例，市场先生团队询问客服后，得到的回复是：如果账号没有活动超过4年，就会被州政府充公。其他各家应该也都多少有类似的规定。
目前网络上并没有听过灾情，也许台湾还没什么人遇过，且他们有权充公不代表一定会执行充公，真的被充公，事后应该也有机会跑流程要回。但总归都是麻烦事，应该尽量关注自己的账户状况。

美股投资 海外遗产税务事前建议

透过海外券商或复委托买卖美股前，建议要把遗产税务的事情考虑进来，
市场先生有几个重要的建议提供给投资人作参考：

1.  告诉家人自己海外投资状况：

建议投资人透过海外券商投资美股时，一定要告诉家人自己美股的投资状况，
这样如果遇到意外时，可以方便处理。
(例如家人知道你有透过Firstrade、IB之类的工具投资，以及有哪几家境外银行，有事时就能申请继承人账户，做资产转移的动作)

2.  不想面对太多税务问题，有一定的年纪或资产以后，可考虑「复委托」：

投资美股可以选择用海外券商或是复委托，
两者都一样要缴遗产税，但是复委托是用台股券商下单操作，
课税时是找台湾券商比较好处理，因为面对的是台湾的机构代为处理，中间手续比较方便。

所以，不想让家人面对太多税务问题，复委托也是可考虑的部分。

如果年纪已经逐渐大到开始要考虑继承问题时，资产其实就可以逐渐转回台湾，
用复委托虽然费用更高，但胜在方便管理。

但复委托的成本目前仍比海外券商高，投资的方便性与弹性也比较低，所以，
当你的资产足够请得起律师与会计来帮你更好的解决这个问题时，其实就不一定需要复委托。

3.  海外遗产税可先买定期寿险来补足：

前面有提到，依美国税法规定，遗产税的免税额为6万美金(约180万台币)，
超过的部分会采用累进税率，约15%～35%不等，
这个税率其实还蛮高的，假设扣除免税额后应税的资产是500万美元、假设税率40%，
这样继承人实际只能拿到三百多万美元，而且要缴将近两百万美元的税才能拿回这三百万美元，
有些人的资产规模甚至更高，税也更重，
家属可能临时拿不出大笔资金来处理这种状况，

这时建议可以先向保险公司，购买充足的的定期寿险来补足这个部分，
这样一来，投资人身故之后，继承人拿到身故保险金，
就能先用来支付这个遗产税金，以免临时拿不出钱缴大额税款的窘境。

结论：
遗产税问题因为有许多网友询问，我自己并没有处理过，因此我去研究包括美国国税局IRS的法条、券商的规范及许多网络上说法总结这篇，

但研究过程发现这件事真的十分复杂，且信息很少，所以不能保证我上面提的内容完全正确，未来如果有查询到一些新信息会再陆续更新补上。也非常欢迎有经验的读者可以和我分享一下处理经验。

在牵涉到跨国税务，通常中间都有很多可操作的空间，各机构如券商、银行等中间机构，理论上也都会有一些让投资人好处理税务的内部流程，但通常不会公开的写出来。

对一般人来说，海外投资金额在50万美元以下，或者年纪在50岁以下，我认为都还不需要过度担心这个问题，美国券商还是蛮好用的，

金额不大，即使找会计师处理也不划算，照着券商规定的流程跑即可，说不定也不用缴税。

金额大，且与券商接洽过程遇到困难，那直接找专业的会计师协助咨询处理，才是最简单的方式。

而对想做海外投资人来说，最重要的是让家人知道自己的财务状况才是关键中的关键，
对家人来说，不知道遗产在哪才是真正大问题，缴税相对来说反而只是小事。

更多美股券商教学可阅读：美股投资》新手入门教学懒人包(美股怎么买、交易时间、配息与税务、重要投资目标、常用网站)

之前的文章中，有提过台湾常用开户的美股券商分析比较，如果对这些券商不熟悉可先阅读：

1. 投资美股常用开户券商top5比较

2. Firstrade美股券商评价

3. 买美股与ETF，30%股利预扣税是什么？

编辑：Joy 主编：市场先生

最近市场先生开了一堂的「用美股ETF创造稳定现金流」教学课程，
这堂课程会从基础入门、数据查询到实际操作，
教你学会建立一个稳定的全球ETF投资组合，目前累积已经有将近1100位同学上课。

在线课程》美股ETF创造稳定现金流线上课程连结